內部控制質量視角下的上市民營企業財務風險研究

內部控制質量視角下的上市民營企業財務風險研究

作者:師大云端圖書館 時間:2019-11-14 分類:碩士論文 喜歡:445
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【摘要】我國民營企業經歷三十多年的改革開放,已成為推動和支撐我國經濟增長的重要力量。然而,隨著經濟危機在全球的蔓延,面對愈發激烈的市場競爭和前所未有的國際金融危機的沖擊,民營經濟面臨很多的困難。民營企業也暴露出很多自身的問題,尤為突出的是企業的內部管理問題,致使很多民營企業面臨財務危機和財務困境,這種狀況長期積累而不能解決,企業最終走向倒閉和破產的情況也時有發生。所以,如何提升民營企業的內部管理能力,強化民營企業的風險防范意識和抗風險能力,已成為金融危機之后人們所關注的問題。內部控制是企業內部管理的重要組成部分,所以,本文以我國上市民營企業內部控制作為出發點,研究內部控制在完善企業財務狀況方面的影響機理,并進行相應的實證分析。本文在研究我國上市民營企業財務風險與其內部控制的相關關系時,主要采用了理論分析和實證研究相結合,以及定性和定量相結合的研究方法。理論闡述方面,應用了委托代理理論、有限性理論和系統論等理論工具。實證分析方面,摒棄了從財務指標上尋求企業財務風險成因的傳統分析方法,而是基于《內部控制整體框架》中內部控制目標(戰略目標,經營目標,報告目標,合規目標,資產安全目標)的分解和定量,建立具有一定說服力的內部控制質量綜合評價指標,作為本文實證研究部分的解釋變量,然后運用反映財務狀況綜合性水平的altman[19]的Z—Score分析法,把企業的財務狀況劃分為三不同的等級,作為本文實證研究部分的因變量,通過對632家我國上市民營公司連續四年2008—2011的2532個樣本,運用序次logistic歸(orderedlogisticregression)模型進行內部控制對企業財務風險影響的實證分析。本文研究發現,內部控制質量和內部控制的五大目標,都與企業財務狀況的逐漸變好顯著呈正,即內部控制質量的提高,有利于改善企業的財務狀況。經營目標和報告目標的實現程度對改善企業財務狀況的影響最大,戰略目標和合規目標對企業財務狀況的影響程度次之,資產安全目標對企業財務狀況的影響最小。本文的研究結論不僅是對是對內部控制研究的一種有益補充,也是一種從內部控制質量的視角研究我國上市民營企業財務狀況的嘗試,希望借此可以引起各管理當局對內部控制執行情況進行反思,切實有效地提高民營企業內部控制質量,進而加強對企業內部治理水平和規避企業財務風險的重視,改善企業財務狀況,提高經濟效益,這將對突破民營企業內部控制缺陷、促進民營企業可持續發展,具有重要現實意義。
【作者】李忠義;
【導師】黃曼行;
【作者基本信息】浙江工商大學,會計學,2014,碩士
【關鍵詞】民營企業;內部控制質量;財務風險;序次logistic回歸;

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